氨基酸肥料是免税的吗(含氨基酸水溶肥料增值税税率)

饲料添加剂、有机肥料是否免税？

根据【国税发[1999]第039号】文件规定，用于动物饲养的粮食、饲料添加剂不属于免税范围

根据财税[2001]113号文件，生产销售的除尿素以外的氮肥、除磷酸二铵以外的磷肥、钾肥以及以免税化肥为主要原料的复混肥免征增值税

饲料添加剂、有机肥料不属于免税范围

哪些饲料产品可以享受免征增值税的优惠政策

根据国务院关于部分预期产品继续免征增值税的指示，现规定免税预期产品的范围如下：

（1）单一散装饲料。从动物、植物、微生物或矿物中提取的产品或副产品。其范围仅限于麸皮、酒糟、鱼粉、草料、饲料级磷酸氢钙、菜粕、棉籽粕、向日葵粕、花生粕及豆粕以外的其他粕类产品。

（2）混合服务。指两种或两种以上按一定比例分配的单一散装饲料、粮食、粮食副产品和饲料添加剂，其中单一散装饲料、粮食副产品的配合比不低于95%。

（3）配方饲料。根据不同取食对象的营养需求和取食对象的不同生长阶段，按照饲料配方生产各种饲料原料，可满足饲料动物的所有营养需求（除水外）。

（4）复合预混料。指动物喂养相应阶段所需的微量元素（4种或4种以上）和维生素（8种或8种以上）的均匀混合物，可按照食品国家标准要求提供。由微量元素、维生素、氨基酸和非营养添加剂的任意两种或两种以上组分以及一定比例的载体或稀释剂组成。

（5）浓缩饲料。指蛋白质、复合预混料和矿物质按一定比例的均匀混合物。（见《财政部国家税务总局关于饲料产品免征增值税的通知》，财税第121号，2001年7月12日）饲料添加剂预混料很难属于上述“饲料”的解释，不能享受规定的“饲料”免征增值税待遇。

鱼油是鱼粉生产的副产品。主要用于水产养殖和肉鸡养殖。大量的饲料。经研究，自2003年1月1日起，按照现行的“单一大宗服务物资”增值税政策，对鱼油产品免征增值税。

矿物微量元素舔砖是由四种以上微量元素、非营养添加剂和高压浓缩载体制成的块状预混料，可直接供牛、羊等牲畜食用。按“补料”规定免征增值税。

根据现行的“单一散装饲料”增值税政策，餐饮级磷酸二氢钙产品可免征增值税。纳税人销售服务级磷酸二氢钙产品，不得开具增值税专用发票；开具专用发票的，不享受增值税免税政策，并按规定足额缴纳增值税。

扩展资料：

一、免税优惠政策

1、依照增值税暂行条例第十五条的规定，对法定项目免征增值税：

（一）农业生产者销售的自产初级农产品

（二）避孕用具和器械

（三）向社会购买的旧书

（四）直接用于社会消费的进口仪器、设备。科学研究、科学实验和教学

（五）外国政府和国际组织无偿援助的进口材料和设备

（六）残疾人组织直接进口残疾人专用物品

（七）销售本单位自用物品的

2、其他免税项目：

（1）销售再生水；以废旧轮胎为原料生产的轮胎粉；翻新轮胎；污水处理服务（财税[2008]156号）。

（2）生产、销售、批发、零售有机肥料（财税[2008]56号）。

（3）农民合作社销售农产品。

（4）农民合作社向其成员出售。农膜、农机、化肥、农药、种子、苗木（财税2008年第81号）。

3、不征税的货物或服务不征收增值税。根据我国增值税的有关规定，以下项目不征收增值税：

（1）供应或开采未经加工的天然水（如农业灌溉用水水库、自产地下水工厂等）（国税[1993]154号）。

（2）由国家税务总局无偿配发的疫苗。阿尔特和防疫站（国税函[1999]191号）。

（3）军、军、工、军、警物资（财税11号）。

（4）残疾人用品（财税字1994年第60号）。

（5）农村电网维护费（财税字1998年第47号）。

（6）集邮商品销售邮政部门、集邮公司联系（国税发76号）。

（7）代他人购买无增值税货物（财税字1994号）。

商贸公司在国税部门申请免税的货物有哪些?

具体看你做的哪个行业。

免税的项目有：

(一) 农业产品

1、销售自产农业产品

农业生产者销售的自产农业产品免征增值税。

（摘自《中华人民共和国增值税暂行条例》）

2、粮食和食用植物油

对承担粮食收储任务的国有粮食购销企业销售的粮食免征增值税；对其他粮食企业经营粮食，除下列项目免征增值税外，一律征收增值税。

（1）军队用粮：指凭军用粮票和军粮供应证按军供价供应中国人民解放军和中国人民武装警察部队的粮食。

（2）救灾救济粮：指经县（含）以上人民政府批准，凭救灾救济粮食（证）按规定的销售价格向需救助的灾民供应的粮食。

（3）水库移民口粮：指经县（含）以上人民政府批准，凭水库移民口粮票（证）按规定的销售价格供应给水库移民的粮食。

对销售食用植物油业务，除政府储备食用植物油的销售继续免征增值税外，一律照章征收增值税。

本通知从1998年8月1日起执行。

（摘自财税[1999]198号）

粮食部门经营的退耕还林还草补助粮，凡符合国家规定标准的，免征增值税。

（摘自国税发[2001]131号）

(二) 农业生产资料

1、 饲料

免税饲料产品范围包括：

（1）单一大宗饲料。指以一种动物、植物、微生物或矿物质为来源的产品或其副产品。其范围仅限于糠麸、酒糟、鱼粉、草饲料、饲料级磷酸氢钙及除豆粕以外的菜子粕、棉子粕、向日葵粕、花生粕等粕类产品。

（2）混合饲料。指由两种以上单一大宗饲料、粮食、粮食副产品及饲料添加剂按照一定比例配置，其中单一大宗饲料、粮食及粮食副产品的参兑比例不低于95%的饲料。

（3）配合饲料。指根据不同的饲养对象，饲养对象的不同生长发育阶段的营养需要，将多种饲料原料按饲料配方经工业生产后，形成的能满足饲养动物全部营养需要（除水分外）的饲料。

（4）复合预混料。指能够按照国家有关饲料产品的标准要求量，全面提供动物饲养相应阶段所需微量元素（4种或以上）、维生素（8种或以上），由微量元素、维生素、氨基酸和非营养性添加剂中任何两类或两类以上的组分与载体或稀释剂按一定比例配置的均匀混合物。

（5）浓缩饲料。指由蛋白质、复合预混料及矿物质等按一定比例配制的均匀混合物。

本通知自2001年8月1日起执行。

（摘自财税[2001]121号）

饲用鱼油是鱼粉生产过程中的副产品，主要用于水产养殖和肉鸡饲养，属于单一大宗饲料。自2003年1月1日起，对饲用鱼油产品按照现行“单一大宗饲料”的增值税政策规定，免予征收增值税。

（摘自国税函[2003]1395号）

矿物质微量元素舔砖，是以四种以上微量元素、非营养性添加剂和载体为原料，经高压浓缩制成的块状预混物，可供牛、羊等牲畜直接食用，应按照“饲料”免征增值税。

（摘自国税函[2005]1127号）

对饲料级磷酸二氢钙产品可按照现行“单一大宗饲料”的增值税政策规定，免征增值税。

本通知自2007年1月1日起执行。

（摘自国税函[2007]10号）

2、其他农业生产资料

下列货物免征增值税：

（1）农膜。

（2）生产销售的除尿素以外的氮肥、除磷酸二铵以外的磷肥、钾肥以及免税化肥为主要原料的复混肥（企业生产复混肥产品所用的免税化肥成本占原料中全部化肥成本的比重高于70%）。“复混肥”是指用化学方法或物理方法加工制成的氮、磷、钾三种养分中至少有两种养分标明量的肥料，包括仅用化学方法制成的复合肥和仅用物理方法制成的混配肥（也称掺合肥）。

（3）批发和零售的种子、种苗、化肥、农药、农机。

（摘自财税[2001]113号）

不带动力的手扶拖拉机（也称“手扶拖拉机底盘”）和三轮农用运输车（指以单缸柴油机为动力装置的三个车轮的农用运输车辆）属于“农机”，应按有关“农机”的增值税政策规定征免增值税。

本通知自2002年6月1日起执行。

（摘自财税[2002]89号）

自2007年7月1日起，纳税人生产销售和批发、零售滴灌带和滴灌管产品免征增值税。滴灌带和滴灌管产品是指农业节水滴灌系统专用的、具有制造过程中加工的孔口或其他出流装置、能够以滴状或连续流状出水的水带和水管产品。滴灌带和滴灌管产品按照国家有关质量技术标准要求进行生产，并与PVC管（主管）、PE管（辅管）、承插管件、过滤器等部件组成为滴灌系统。

（摘自财税[2007]83号）

自2004年12月1日起，对化肥生产企业生产销售的钾肥，由免征增值税改为实行先征后返。

（摘自财税[2004]197号）

自2005年7月1日起，对国内企业生产销售的尿素产品增值税由先征后返50%调整为暂免征收增值税。

（摘自财税[2005]87号）

自2008年1月1日起，对纳税人生产销售的磷酸二铵产品免征增值税。

（摘自财税[2007]171号）

自2008年6月1日起，纳税人生产销售和批发、零售有机肥产品免征增值税。

享受上述免税政策的有机肥产品是指有机肥料、有机-无机复混肥料和生物有机肥。

（1）有机肥料指来源于植物和（或）动物，施于土壤以提供植物营养为主要功能的含碳物料。

（2）有机-无机复混肥料指由有机和无机肥料混合和（或）化合制成的含有一定量有机肥料的复混肥料。

（3）生物有机肥指特定功能微生物与主要以动植物残体（如禽畜粪便、农作物秸秆等）为来源并经无害化处理、腐熟的有机物料复合而成的一类兼具微生物肥料和有机肥效应的肥料。

（摘自财税[2008]56号）

氨化硝酸钙属于氮肥。根据《财政部 国家税务总局关于若干农业生产资料征免增值税政策的通知》（财税[2001]113号）第一条第二款规定，对氨化硝酸钙免征增值税。

（国税函[2009]430号）

注：自2007年2月1日起，硝酸铵适用的增值税税率统一调整为17%，同时不再享受化肥产品免征增值税政策。

（摘自财税[2007]7号）

(三) 资源综合利用

1、再生水

自2009年1月1日起，对销售下列自产货物实行免征增值税政策：再生水。再生水是指对污水处理厂出水、工业排水（矿井水）、生活污水、垃圾处理厂渗透（滤）液等水源进行回收，经适当处理后达到一定水质标准，并在一定范围内重复利用的水资源。再生水应当符合水利部《再生水水质标准》（SL368—2006）的有关规定。

（摘自财税[2008]]156号）

2、胶粉

自2009年1月1日起，对销售下列自产货物实行免征增值税政策： 以废旧轮胎为全部生产原料生产的胶粉。胶粉应当符合GB/T19208—2008规定的性能指标。

（摘自财税[2008]]156号）

3、翻新轮胎

自2009年1月1日起，对销售下列自产货物实行免征增值税政策： 翻新轮胎。翻新轮胎应当符合GB7037—2007、GB14646—2007或者HG/T3979—2007规定的性能指标，并且翻新轮胎的胎体100%来自废旧轮胎。

（摘自财税[2008]]156号）

4、特定建材产品。

自2009年1月1日起，对销售下列自产货物实行免征增值税政策： 生产原料中掺兑废渣比例不低于30%的特定建材产品。特定建材产品，是指砖（不含烧结普通砖）、砌块、陶粒、墙板、管材、混凝土、砂浆、道路井盖、道路护栏、防火材料、耐火材料、保温材料、矿（岩）棉。

（摘自财税[2008]]156号）

5、对污水处理劳务。

自2009年1月1日起执行，对污水处理劳务免征增值税。污水处理是指将污水加工处理后符合GB18918—2002有关规定的水质标准的业务。

（摘自财税[2008]]156号）

6、高纯度二氧化碳产品。

自2008年7月1日起，对销售下列自产货物实行增值税即征即退的政策：以工业废气为原料生产的高纯度二氧化碳产品。高纯度二氧化碳产品，应当符合GB10621—2006的有关规定。

（摘自财税[2008]]156号）

7、电力或热力。

自2008年7月1日起，对销售下列自产货物实行增值税即征即退的政策：以垃圾为燃料生产的电力或者热力。垃圾用量占发电燃料的比重不低于80%，并且生产排放达到GB13223—2003第1时段标准或者GB18485—2001的有关规定。所称垃圾，是指城市生活垃圾、农作物秸杆、树皮废渣、污泥、医疗垃圾。

自2008年7月1日起，销售下列自产货物实现的增值税实行即征即退50%的政策：以煤矸石、煤泥、石煤、油母页岩为燃料生产的电力和热力。煤矸石、煤泥、石煤、油母页岩用量占发电燃料的比重不低于60%。

自2008年7月1日起，销售下列自产货物实现的增值税实行即征即退50%的政策：利用风力生产的电力。

（摘自财税[2008]]156号）

8、页岩油。

自2008年7月1日起，对销售下列自产货物实行增值税即征即退的政策：以煤炭开采过程中伴生的舍弃物油母页岩为原料生产的页岩油。

（摘自财税[2008]]156号）

9、再生沥青混凝土。

自2008年7月1日起，对销售下列自产货物实行增值税即征即退的政策：以废旧沥青混凝土为原料生产的再生沥青混凝土。废旧沥青混凝土用量占生产原料的比重不低于30%。

（摘自财税[2008]]156号）

10、水泥（包括水泥熟料）。

自2008年7月1日起，对销售下列自产货物实行增值税即征即退的政策：

采用旋窑法工艺生产的水泥（包括水泥熟料，下同）或者外购水泥熟料采用研磨工艺生产的水泥，水泥生产原料中掺兑废渣比例不低于30%。

1．对采用旋窑法工艺经生料烧制和熟料研磨阶段生产的水泥，其掺兑废渣比例计算公式为：掺兑废渣比例＝（生料烧制阶段掺兑废渣数量＋熟料研磨阶段掺兑废渣数量）÷（除废渣以外的生料数量＋生料烧制和熟料研磨阶段掺兑废渣数量＋其他材料数量）×100%

2．对外购水泥熟料采用研磨工艺生产的水泥，其掺兑废渣比例计算公式为：掺兑废渣比例＝熟料研磨阶段掺兑废渣数量÷（熟料数量＋熟料研磨阶段掺兑废渣数量＋其他材料数量）×100%

（摘自财税[2009]]163号）

11、涂料硝化棉粉。

自2008年7月1日起，销售下列自产货物实现的增值税实行即征即退50%的政策：以退役军用发射药为原料生产的涂料硝化棉粉。退役军用发射药在生产原料中的比重不低于90%。

（摘自财税[2008]]156号）

12、副产品。

自2008年7月1日起，销售下列自产货物实现的增值税实行即征即退50%的政策： 对燃煤发电厂及各类工业企业产生的烟气、高硫天然气进行脱硫生产的副产品。副产品，是指石膏（其二水硫酸钙含量不低于85%）、硫酸（其浓度不低于15%）、硫酸铵（其总氮含量不低于18%）和硫磺。

（摘自财税[2008]]156号）

13、蒸汽、活性炭、白碳黑、乳酸、乳酸钙、沼气。

自2008年7月1日起，销售下列自产货物实现的增值税实行即征即退50%的政策： 以废弃酒糟和酿酒底锅水为原料生产的蒸汽、活性炭、白碳黑、乳酸、乳酸钙、沼气。废弃酒糟和酿酒底锅水在生产原料中所占的比重不低于80%。

（摘自财税[2008]]156号）

14、部分新型墙体材料产品。

自2008年7月1日起，销售下列自产货物实现的增值税实行即征即退50%的政策：部分新型墙体材料产品。具体范围按本通知附件1《享受增值税优惠政策的新型墙体材料目录》执行。

（摘自财税[2008]]156号）

15、生物柴油。

自2008年7月1日起，对销售自产的综合利用生物柴油实行增值税先征后退政策。综合利用生物柴油，是指以废弃的动物油和植物油为原料生产的柴油。废弃的动物油和植物油用量占生产原料的比重不低于70%。

（摘自财税[2008]]156号）

(四) 建筑材料和生物制品

1、建筑材料。

一般纳税人销售自产的下列货物，可选择按照简易办法依照6%征收率计算缴纳增值税：

建筑用和生产建筑材料所用的砂、土、石料。

以自己采掘的砂、土、石料或其他矿物连续生产的砖、瓦、石灰（不含粘土实心砖、瓦）。

商品混凝土（仅限于以水泥为原料生产的水泥混凝土）。

2、生物制品

一般纳税人销售自产的下列货物，可选择按照简易办法依照6%征收率计算缴纳增值税：

用微生物、微生物代谢产物、动物毒素、人或动物的血液或组织制成的生物制品。

（摘自财税[2009]9号）

(五) 自己使用过的物品和旧货

1、其他个人。

其他个人销售的自己使用过的物品免征增值税。

（摘自《中华人民共和国增值税暂行条例》、《实施细则》）

2、一般纳税人。

一般纳税人销售自己使用过的属于条例第十条规定不得抵扣且未抵扣进项税额的固定资产，按简易办法依4%征收率减半征收增值税。

（摘自财税[2009]9号）

一般纳税人销售自己使用过的2008年12月31日以前购进或者自制的固定资产，按照4%征收率减半征收增值税。

（摘自财税[2008]170号）

3、小规模纳税人。

小规模纳税人（除其他个人外）销售自己使用过的固定资产，减按2%征收率征收增值税。

（摘自财税[2009]9号）

4、旧货。

纳税人销售旧货，按照简易办法依照4%征收率减半征收增值税。所称旧货，是指进入二次流通的具有部分使用价值的货物（含旧汽车、旧摩托车和旧游艇），但不包括自己使用过的物品。

（摘自财税[2009]9号）

(六) 残疾人就业和用品

1、残疾人就业：

对安置残疾人的单位，实行由税务机关按单位实际安置残疾人的人数，限额即征即退增值税或减征营业税的办法。

实际安置的每位残疾人每年可退还的增值税或减征的营业税的具体限额，由县级以上税务机关根据单位所在区县（含县级市、旗，下同）适用的经省（含自治区、直辖市、计划单列市，下同）级人民政府批准的最低工资标准的6倍确定，但最高不得超过每人每年3.5万元。

享受税收优惠政策单位的条件，安置残疾人就业的单位（包括福利企业、盲人按摩机构、工疗机构和其他单位），同时符合以下条件并经过有关部门的认定后，均可申请享受本通知第一条和第二条规定的税收优惠政策：

（1）依法与安置的每位残疾人签订了一年以上（含一年）的劳动合同或服务协议，并且安置的每位残疾人在单位实际上岗工作。

（2）月平均实际安置的残疾人占单位在职职工总数的比例应高于25%（含25%），并且实际安置的残疾人人数多于10人（含10人）。月平均实际安置的残疾人占单位在职职工总数的比例低于25%（不含25%）但高于1.5%（含1.5%），并且实际安置的残疾人人数多于5人（含5人）的单位，可以享受本通知第二条第（一）项规定的企业所得税优惠政策，但不得享受本通知第一条规定的增值税或营业税优惠政策。

（3）为安置的每位残疾人按月足额缴纳了单位所在区县人民政府根据国家政策规定的基本养老保险、基本医疗保险、失业保险和工伤保险等社会保险。

（4）通过银行等金融机构向安置的每位残疾人实际支付了不低于单位所在区县适用的经省级人民政府批准的最低工资标准的工资。

（5）具备安置残疾人上岗工作的基本设施。

特殊教育学校举办的企业，只要月平均实际安置的残疾人比例和人数符合上述规定的，即可享受限额即征即退增值税的优惠政策。

（摘自财税[2007]92号）

2、残疾人用品：

由残疾人组织直接进口供残疾人专用的物品免征增值税。

（摘自《中华人民共和国增值税暂行条例》）

供残疾人专用的假肢、轮椅、矫型器（包括上肢矫型器、下肢矫型器、脊椎侧弯矫型器），免征增值税。

（摘自财税字[1994]60号）

3、残疾人个人提供的劳务

残疾人员个人提供加工和修理修配劳务，免征增值税。

（摘自财税[2007]92号）

(七) 软件产品

增值税一般纳税人随同计算机网络、计算机硬件和机器设备等一并销售其自行开发生产的嵌入式软件，如果能够按照《财政部国家税务总局关于贯彻落实〈中共中央、国务院关于加强技术创新，发展高科技，实现产业化的决定〉有关税收问题的通知》（财税字[1999]273号）第一条第三款的规定，分别核算嵌入式软件与计算机硬件、机器设备等的销售额，可以享受软件产品增值税优惠政策。

（摘自财税[2008]92号）

(八) 农民专业合作社

对农民专业合作社销售本社成员生产的农业产品，视同农业生产者销售自产农业产品免征增值税。

对农民专业合作社向本社成员销售的农膜、种子、种苗、化肥、农药、农机，免征增值税。

本通知自2008年7月1日起执行。

(摘自财税[2008]81号)

(九) 宣传文化

1、古旧图书

古旧图书免征增值税。

（摘自《中华人民共和国增值税暂行条例》）

2、电影拷贝

广播电影电视行政主管部门（包括中央、省、地市及县级）按照各自职能权限批准从事电影制片、发行、放映的电影集团公司（含成员企业）、电影制片厂及其他电影企业取得的销售电影拷贝收入、转让电影版权收入、电影发行收入以及在农村取得的电影放映收入免征增值税。

上述税收优惠政策执行期限为2009年1月1日至2013年12月31日。

（摘自财税[2009] 31号）

3、党报、党刊

党报、党刊将其发行、印刷业务及相应的经营性资产剥离组建的文化企业，自注册之日起所取得的党报、党刊发行收入和印刷收入免征增值税。对经营性文化事业单位转制中资产划转或转让涉及的增值税给予适当的优惠政策，具体优惠政策由财政部、国家税务总局根据转制方案确定。

本通知执行期限为2009年1月1日至2013年12月31日。

（摘自财税[2009] 34号）

(十) 医疗卫生

1、避孕药品和用具

避孕药品和用具免征增值税。

（摘自《中华人民共和国增值税暂行条例》）

2、医疗卫生机构

（1）关于非营利性医疗机构的税收政策

1）对非营利性医疗机构按照国家规定的价格取得的医疗服务收入，免征各项税收。不按照国家规定价格取得的医疗服务收入不得享受这项政策。

医疗服务是指医疗服务机构对患者进行检查、诊断、治疗、康复和提供预防保健、接生、计划生育方面的服务，以及与这些服务有关的提供药品、医用材料器具、救护车、病房住宿和伙食的业务（下同）。

2）对非营利性医疗机构自产自用的制剂，免征增值税。

（2）关于营利性医疗机构的税收政策

对营利性医疗机构取得的收入，按规定征收各项税收。但为了支持营利性医疗机构的发展，对营利性医疗机构取得的收入，直接用于改善医疗卫生条件的，自其取得执业登记之日起，3年内对其自产自用的制剂免征增值税。

（3）关于疾病控制机构和妇幼保健机构等卫生机构的税收政策

对疾病控制机构和妇幼保健机构等卫生机构按照国家规定的价格取得的卫生服务收入（含疫苗接种和调拨、销售收入），免征各项税收。不按照国家规定的价格取得的卫生服务收入不得享受这项政策。

（摘自财税[2000]42号）

3、血站

对血站供应给医疗机构的临床用血免征增值税。

本通知所称血站，是指根据《中华人民共和国献血法》的规定，由国务院或省级人民政府卫生行政部门批准的，从事采集、提供临床用血，不以营利为目的的公益性组织。

本通知自1999年11月1日起执行。

（摘自财税字[1999]264号）

(十一) 电力

1、县级以下小型水力发电单位

县级及县级以下小型水力发电单位生产的电力可选择按照简易办法依照6%征收率计算缴纳增值税。

（摘自财税[2009]9号）

2、农村电网维护费

从1998年1月1日起，对农村电管站在收取电价时一并向用户收取的农村电网维护费（包括低压线路损耗和维护费以及电工经费）给予免征增值税的照顾。

（摘自财税字[1998]047号）

农村电管站改制后由县供电有限责任公司收取的农村电网维护费免征增值税。

（摘自国税函[2002]421号）

3、燃油电厂

燃油电厂从政府财政专户取得的发电补贴不属于规定的价外费用，不计入应税销售额，不征收增值税。

（摘自国税函[2006]第1235号）

(十二) 自来水

一般纳税人销售自产的自来水，可选择按照简易办法依照6%征收率计算缴纳增值税；对属于一般纳税人的自来水公司销售自来水按简易办法依照6%征收率征收增值税，不得抵扣其购进自来水取得增值税扣税凭证上注明的增值税税款。

（摘自财税[2009]9号）

2001年7月1日起，对各级政府及主管部门委托自来水厂（公司）随水费收取的污水处理费，免征增值税。

（摘自财税[2001]97号）

(十三) 军队军工系统

1、军队系统：

军队系统各单位为部队生产的武器及其零配件、弹药、军训器材、部队装备免征增值税。军需工厂、物资供销单位生产、销售、调拨给公安系统和国家安全系统的民警服装免征增值税。军需工厂之间为生产军品而互相协作的产品免征增值税。军队系统各单位从事加工、修理修配武器及其零配件、弹药、军训器材、部队装备的业务收入，免征增值税。

（摘自财税字[1994]011号）

2、军工系统：

列入军工主管部门军品生产计划的军工系统所属军事工厂（包括科研单位）按照军品作价原则销售给军队、人民武装警察部队和军事工厂的军品免征增值税。军事工厂生产销售给公安系统、司法系统和国家安全系统的武器装备免征增值税。军事工厂之间为了生产军品而相互提供货物以及为了制造军品相互提供的专用非标准设备、工具、模具、量具等免征增值税。

（摘自财税字[1994]011号）

3、除军工、军队系统企业以外的

除军工、军队系统企业以外的一般工业企业生产的军品，只对枪、炮、雷、弹、军用舰艇、飞机、坦克、雷达、电台、舰艇用柴油机、各种炮用瞄准具和瞄准镜，一律在总装企业就总装成品免征增值税。

（摘自财税字[1994]011号）

4、物资调拨

军品以及军队系统各单位出口军需工厂生产或军需部门调拨的货物，在生产环节免征增值税，出口不再退税。

（摘自财税字[1994]011号）

军队物资供应机构在军队系统内部调拨供应物资，原则上使用军队的物资调拨计价单，军队内部调拨供应物资免征增值税。

（摘自国税发[1994]第121号）

军队系统所属企业生产并按军品作价原则在军队系统内部调拨或销售的钢材、木材、水泥、煤炭、营具、药品、锅炉、缝纫机械免征增值税。对外销售的一律照章征收增值税。

（摘自财税字[1997]135号）

(十四) 公安司法部门

公安部所属研究所、公安侦察保卫器材厂研制生产销售给公安、司法以及国家安全系统使用的列明代号的侦察保卫器材产品，免征增值税。劳改工厂生产销售给公安、司法以及国家安全系统使用的民警服装，免征增值税。

（摘自财税字[1994]29号）

(十五) 金融资产

1、资产公司

享受税收优惠政策的主体为经国务院批准成立的中国信达资产管理公司、中国华融资产管理公司、中国长城资产管理公司和中国东方资产管理公司，及其经批准分设于各地的分支机构。除另有规定者外，资产公司所属、附属企业，不享受资产公司的税收优惠政策。

对资产公司接受相关国有银行的不良债权，借款方以货物、不动产、无形资产、有价证券和票据等抵充贷款本息的，免征资产公司销售转让该货物、不动产、无形资产、有价证券、票据以及利用该货物、不动产从事融资租赁业务应缴纳的增值税、营业税。

（摘自财税[2001]10号）

2、金融机构

享受税收优惠政策的主体是指经中国人民银行依法决定撤销的金融机构及其分设于各地的分支机构，包括被依法撤销的商业银行、信托投资公司、财务公司、金融租赁公司、城市信用社和农村信用社。除另有规定者外，被撤销的金融机构所属、附属企业，不享受本通知规定的被撤销金融机构的税收优惠政策。

对被撤销金融机构财产用来清偿债务时，免征被撤销金融机构转让货物、不动产、无形资产、有价证券、票据等应缴纳的增值税、营业税、城市维护建设税、教育费附加和土地增值税。

（摘自财税[2003]141号）

有机肥料销售是否免税

根据财政部、国家税务总局关于免征有机肥产品增值税的通知。

享受免税政策的有机肥产品是指有机肥、有机无机复混肥和生物有机肥。

1、有机肥料，它是指从植物和/或动物身上提取的碳物质，以提供植物营养为主要功能，应用于土壤中。

2、有机-无机复混肥料，它是指含有一定量有机肥的复合肥，是通过有机肥料和无机肥料的混合和/或结合而制成的。

3、三生物有机肥，指以畜禽粪便、农作物秸秆等动植物残体为主要原料，经无害化处理、分解而成的具有微生物肥料和有机肥效应的肥料。

含氨基酸水溶肥料增值税税率

9%。

增值税税率就是增值税税额占货物或应税劳务销售额的比率，是计算货物或应税劳务增值税税额的尺度根据应税行为一共分为13%，9%，6%三档，税率及5%，3%两档征收率，19年该税率定为9%。

有机肥发票是免税吗?

有机肥发票是免税吗?

有机肥发票是免税.根据《财政部国家税务总局关于有机肥产品免征增值税的通知》(财税〔2008〕56号),要求如下:

一、自2008年6月1日起,纳税人生产销售和批发、零售有机肥产品免征增值税.

二、享受上述免税政策的有机肥产品是指有机肥料、有机-无机复混肥料和生物有机肥.

(一)有机肥料

指来源于植物和(或)动物,施于土壤以提供植物营养为主要功能的含碳物料.

(二)有机-无机复混肥料

指由有机和无机肥料混合和(或)化合制成的含有一定量有机肥料的复混肥料.

(三)生物有机肥

指特定功能微生物与主要以动植物残体(如禽畜粪便、农作物秸秆等)为来源并经无害化处理、腐熟的有机物料复合而成的一类兼具微生物肥料和有机肥效应的肥料.

三、享受免税政策的纳税人应按照《中华人民共和国增值税暂行条例》(国务院令[1993]第134号)、《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》(财法字[1993]第38号)等规定,单独核算有机肥产品的销售额.未单独核算销售额的,不得免税.

四、纳税人销售免税的有机肥产品,应按规定开具普通发票,不得开具增值税专用发票.

五、纳税人申请免征增值税,应向主管税务机关提供以下资料,凡不能提供的,一律不得免税.

(一)生产有机肥产品的纳税人.

1.由农业部或省、自治区、直辖市农业行政主管部门批准核发的在有效期内的肥料登记证复印件,并出示原件.

2.由肥料产品质量检验机构一年内出具的有机肥产品质量技术检测合格报告原件.出具报告的肥料产品质量检验机构须通过相关资质认定.

3.在省、自治区、直辖市外销售有机肥产品的,还应提供在销售使用地省级农业行政主管部门办理备案的证明原件.

(二)批发、零售有机肥产品的纳税人.

1.生产企业提供的在有效期内的肥料登记证复印件.

2.生产企业提供的产品质量技术检验合格报告原件.

3.在省、自治区、直辖市外销售有机肥产品的,还应提供在销售使用地省级农业行政主管部门办理备案的证明复印件.

免税发票可以抵扣吗?

一般情况下是不可以的,但是有特殊情况.如下:

1.购买的农业生产者自产自销的农产品.

2.从农民专业合作社购买的本社成员生产的农产品.

上述两种情况,销售者只能开具增值税普通发票,购买者可以按照买价和13%的扣除率计算抵扣进项税额.

3.国有粮食购销企业销售粮食,免征增值税,但是国有粮食购销企业可以按照13%的适用税率开具增值税专用发票,购买的企业,可以按照增值税专用发票抵扣联上注明的增值税额抵扣.这是国家给予国有粮食购销企业的特殊待遇.

值得一提的是,购进的免税货物或项目不得开具增值税专用发票,购进方也不能抵扣.

化肥属于什么产品?

问题一：化肥属于初级农产品吗 不属于，初级农产品是指小麦、玉米、高粱、蔬菜等农作物

问题二：哪些化肥免征增值税？ 依据是财政部与国家税务总局于2008年4月29日下发的《关于有机肥产品免征增值税的通知》（财税〔2008〕56号），对纳税人生产销售和批发、零售有机肥料、有机-无机复混肥料和生物有机肥免征增值税。这三种有机类肥料申请办理免税时，必须提供有效期内的肥料登记证、产品质量检测报告，异地销售的还要提供肥料登记备案证明。2008年12月10国家税务总局在《关于有机肥产品免征增值税问题的批复》（国税函[2008]1020号）中明确规定，享受免税政策的有机肥产品是指执行农业行业标准NY525的有机肥料、执行GB18877国家标准的有机-无机复混肥料和执行农业行业标准NY884的生物有机肥；其他不符合上述标准的产品，不属于财税〔2008〕56号文件规定的有机肥产品，应按照规定征收增值税。

问题三：农具化肥属于农副产品吗？ 农具化肥属于农资。

农副产品是指要正常的农事生产中，产生的副产品，像禽畜产品、蚕茧蚕丝、干鲜果、干鲜菜及调味品、药材、土副产品等。

问题四：肥料工业产品“三证”是什么？ “三证”是指生产许可证、登记证和标准证,但并不是所有的肥料都有三证：一、需要办理肥料工业产品生产许可证的肥料复混肥料（复合肥料）、掺混肥料（BB肥）、有机-无机复混肥料、磷肥产品（过磷酸钙、钙镁磷肥、钙镁磷钾肥）、对于在过磷酸钙、钙镁磷肥、钙镁磷钾肥产品的基础上采取机械造粒、添加辅助营养成分（有机质、氨基酸、中微量元素、稀土元素等）等措施进一步加工形成的产品，如有机磷肥、稀土磷肥、粒状磷肥和氨基酸磷肥等，不管名称如何，都应申请生产许可证（XK+编号、QS）。此证由质检部门发放，可到相应网站上查询。二、需办理肥料登记证的肥料一般凡用于农业的复混肥、配方肥、包装肥、叶面肥、微生物肥、精制有机肥、土壤调理剂、植物生长调节剂以及登记后因名称、商标、成分、剂型发生改变的肥料产品需要登记。其中叶面肥、微生物肥需农业部登记。

问题五：在股票中，化肥农药属于什么板块 化工板块 农林牧渔板块

问题六：商标注册时农药肥料是一类产品吗 你好，农药是属于第五类上的，化肥是第一类上，所以不是一个类别上，需要分别注册商标。

问题七：肥料登记产品在哪里查 1、百度搜索“国家化肥质量监督检验中心（北京）”

2、单击进入网站，点击“登记公告”

3、进入后，点击“肥料登记证公告”

4、接下来，开始正式查询肥料登记证的相饥信息

想要查询对应的种类即可查询到。

问题八：这个东西是什么 常当植物肥料 这不是植物肥料，这是陶粒，是植物的一种颗粒土，属于介质。